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【昆明煊弘财务】简单给大家说说乱账处理的方法

[日期:2021-05-08]   来源:昆明煊弘财税网  作者:昆明代理记账   阅读:477次

检查基础工作

  ①凭证记录是否正确

  ②原始单据是否齐全

  ③账簿登记是否合规

  在检查过程中,把发现的问题及时整理记录下来。建议除非非常明显的错误,先不要急于调整账面,先以备查表的形式提出一个处理方案,或者提出财务的意见,汇报给上级领导,等待批示以后再做处理。

  货币资金清理

  现金、银行、其他票据等,这几个科目的清理,可以使用excel表格来做,使用用排序、匹配很多功能,这样可以提高工作效率。

  往来款清理

  清理往来款的首要工作就是财务要清理往来账的余额,我们通常没有必要查看每一笔业务,我们可以按以下的方法进行适当的梳理:

  1、先总账系统里面导出一份往来分析表,从表上找到余额数相等或接近,但是借贷方向又相反的明细,把这些往来明细作为重点怀疑对象,找相关的业务人员回忆,去求证业务的来龙去脉,查看是不是同一家客户即登记了应收又登记了预收,这种情况可以跟客户进一步核实后,调整账面。

  2、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较,对于超出合理账期的往来余额,与业务人员沟通,了解业务的真实情况,对于这个有可能是坏账和呆账的,可以像管理层建议,如果是坏账的,汇算清缴时做资产损失的税前扣除;如果是呆账,建议采取催讨机制。

  3、还可以从开票系统里导出以前的开票记录,排序后,与账务系统里有发生额或余额的单位进行对比,看看是否存在不合理的客户,如果有这个差异比较大的,要重点对差异部分进行分析。

  

昆明企业乱账处理

       经过以上几个步骤的检查之后,就可以分科目清理:

  应收账款清理

  1、整理对账单

  2、发对账单并收回执

  3、检查回执情况

  ①回执并确认余额 ,这是最好的情况。

  ②回执但不确认余额

  第一种可能:会计科目设置不清晰,往来明细混乱,同一家客户,应收单位也有这个客户,预收单位也有这个客户。

  第二种可能:客户反馈说已经支付了货款,但是我们公司没有收到。

  需要查明对方的支付方式,是不是存在销售人员收取了现金没有交到公司的情况,或者销售人员收回来的现金,记错了客户名称,把A那里收到的货款说成了B的货款,财务挂错了应收账款的客户名称。

  第三种可能:客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物

  第四种可能:收到货物但是价格有问题,我们经常遇到这种客户,在跟他对账的时候,业务人员口头答应给他优惠,但是对账函里面没有体现优惠等等一些情况;

  第五种可能:收到货物的数量不对,还要搞清楚到底是仓库少发还是物流的问题。

  第六种可能:在公司系统里面出现同一家客户出现多个名称,或者同一集团公司的总公司与其下属公司挂错往来。

  在企业里面经常出现的一种情况,销售业务人员谈了一个客户某某有些公司,然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的,比如是“北京市某某公司”,然后过几天客户的信息发过来了。合同上面填写的信息是北京某某公司,系统里面录入的就多了“市”这个字,随后业务员他又录入了一个正确的,原来录错的也没删,这样系统相似的名字就有两个,使用的过程中很容易混淆,这两个本来是一家客户,结果这样一来,企业的应收款、预收款都容易出现差错。

  第七种可能:同一个集团公司的总公司与其分公司挂错往来,在业务人员的眼中,他们都属于一个集团公司,他就认为这都完全是一个公司,但是我们财务记账来说我们是要分出的,集团总公司就是总公司的,分公司的就是分公司的。由于业务人员不区分,经常把总公司与分公司的往来明细混淆,导致最后的往来账混乱。

  ③无回执

  看客户是否存在:如果经查明客户根本就不存在的,有可能是个别销售人员为了谋利而虚设客户的舞弊行为。

  真实存在的客户:人去楼空、无力还款

  预付账款清理

  1、清理程序与应收账款基本一致;

  2、重点关注:公司是否已经收到货物或者业务是否正常开展

  其他应收款清理:

  1、内部:内部员工借款,备用金;外部:押金、保证金等;

  2、重点关注:借据、押金条等手续是否齐全,是否到期未收

  应付款清理

  1、重点关注:应付款项会计科目出现借方余额的情况;

  2、是否存在长期挂账且确实无法支付的款项

  固定资产清查

  1、实地盘点:自查与复查相结合,分类盘点,查明基本情况、使用方向、使用状态、变动情况等

  2、核对账实是否相符:要把实物盘点同账目清理结合起来,以物对账、以账查物,重点关注是盘盈、盘亏的情况。

  3、编制并呈批清查报告:针对账实差异,提出财务处理意见和固定资产管理的合理化建议。

  4、登记固定资产卡片,做账务处理;重新编码,登记固定资产电子卡片,根据批示结果,做账务处理。


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