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清税证明与汇算清缴的区别?

[日期:2021-10-30]   来源:昆明煊弘财税网  作者:昆明代理记账   阅读:482次

一、企业所得税汇算清缴报告所需资料:

  1、验资报告复印件

  2、税务登记证复印件(国、地税)

  3、有关享受税收优惠政策的批文复印件

  4、有关税收征收方式的批文复印件

  5、报经主管税务机关批准的亏损确认的批文复印件

  6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件

  7、本年度会计报表、总帐、明细帐、会计凭证

  8、现金盘点表、银行对帐单、余额调节表

  9、下年度缴本年度12月份税金的缴税单

  10、存货盘点表、固定资产清单

  11、资产所有权证明的复印件(合同或原始凭证)

  12、重要交易的合同、协议复印件

  13、营业执照副本复印件

  14、地税征收企业所得税的单位要提供关于职工人数、劳动工资或保险以及退休证明等复印件

  15、提供场地租赁合同

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二、清税报告流程:

  1、注销税务登记申请表和注销税务登记申请书

  2、主管部门有关解散、撤消的批准文件

  3、本企业被兼并、收购的合同或协议

  4、清算所得税申报表

  5、清算资产会计报表

  6、中国注册会计师的查帐报告

  7、企业尚未使用过的空白发票

  8、发票购领薄,已使用的发票

  9、原税务登记证件(税务登记证正、副本和税务登记表等)

  10、近3年的帐簿、会计凭证、会计报表、纳税申请表等资料
三、侧重点不同:

  1、清税:注重的是税,是否有多交或少交,专项审计中一种。

  2、汇算清缴审计,一般是指年度审计,就是对企业年度报表的公允性作出表示。

  年度审计关注整体报表的公允性,而专项审计根据委托人的要求对报表一部分项目的公允进行评价。

  两者的审计范围、审计报告的用途及产生的作用都是不同的。

  所得税汇算清缴,就是上年度所得税清算的一个过程。每年4月30日前需向税务机关提交。

  有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少,比较烦琐。

  举一个简单例子:

  如果本年度公司业务费实际为8万,但根据税法的要求,只认定5万,剩下的3万,就得在纳税额中调整,补缴所得税。


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